Με τις εταιρίες συναλλασσόμαστε όλοι πολύ συχνά. Αυτό συνιστά μια φυσιολογική δραστηριότητα της αγοράς και γι' αυτό τα εμβάσματα από και προς τα ανταλλακτήρια συνήθως δεν γεννάνε υποψίες. Τα στοιχεία των λογαριασμών των εταιριών είναι εμφανή.

Όταν λαμβάνεις συστηματικά εμβάσματα από φυσικά πρόσωπα στον προσωπικό σου λογαριασμό με ασαφή αιτιολογία, γεννάται η υποψία ότι μπορεί να ασκείς επαγγελματική δραστηριότητα (πουλάς προϊόντα, υπηρεσίες) χωρίς να τηρείς βιβλία κλπ.

Κάθε τρεις ομοειδείς συναλλαγές που λαμβάνουν χώρα εντός ενός εξαμήνου θεωρούνται συστηματική διενέργεια πράξεων. (παρ.3 Άρθρο 21 ΚΦΕ ν.4172/2013)

Οπότε αν πρόκειται για μεγάλα ποσά (ο φίλος στον οποίο απαντούσα έλεγε ότι θέλει να φέρει πάνω από 10.000), ενδέχεται να το σκαλίσουν περαιτέρω. Αν το κάνει με σκοπό αποκόμισης κέρδους, τότε αυτή η συστηματική διενέργεια πράξεων γίνεται επαγγελματική δραστηριότητα (ίδια παράγραφος). Και αναφερόμουν ακριβώς σ' αυτήν την περίπτωση, όπου θα το δήλωνε στον κωδικό 865 (υπεραξία αλλοδαπής) για λόγους ελαχιστοποίησης πιθανότητας ελέγχου (αφού θα πλήρωνε φόρο 15%), αλλά και επειδή δεν έχει πιστοποίηση σε ανταλλακτήρια. Σ' αυτήν την περίπτωση όμως είναι προφανώς κερδοσκοπική πράξη, επομένως αν την διενεργεί με τους ιδιώτες τρεις φορές το εξάμηνο και άνω (για οργανωμένη αγορά το όριο αίρεται), θα θεωρηθεί επιχειρηματίας.