Ich gebe dir vollkommen recht, etwas mehr Abgrenzung kann sicherlich nicht schaden. Insbesondere in Punkto Privates Mining ./. Gewerbliches Mining und die dazu jeweilige umsatzsteuerliche Betrachtung:



1. Privates Mining und Besteuerung:

- Einkunftsquelle: Mining wird bei privatem Betrieb in der Regel als Einkünfte aus sonstigen Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG) angesehen. 
- Dies gilt, da durch die Bereitstellung von Rechenleistung eine Leistung erbracht wird, die mit einer Vergütung (in Form von Coins) entlohnt wird.

- Haltefrist von 365 Tagen:
- Gewinne aus der Veräußerung von Kryptos fallen unter private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG), sofern sie nicht gewerblich generiert wurden.
- Voraussetzung: Die Coins müssen länger als ein Jahr gehalten werden. Bei einer Veräußerung innerhalb von 365 Tagen ist der Gewinn steuerpflichtig.
- Achtung: Die Haltefrist beginnt erst mit der Gutschrift der Coins im Wallet, da erst ab diesem Zeitpunkt eine "Anschaffung" vorliegt (§ 23 Abs. 1 Satz 1 EStG).


2. Gewerbliches Mining

Merkmale eines Gewerbebetriebs: 

Die Kriterien wann eine Tätigkeit als gewerblich einzustufen ist, ergeben sich aus § 15 Abs. 2 EStG: 
- Selbstständigkeit 
- Nachhaltigkeit 
- Gewinnerzielungsabsicht 
- Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr 
 
Wenn diese Merkmale erfüllt sind, wird das Mining als gewerbliche Tätigkeit eingestuft, mit folgenden Konsequenzen:
- Die Einkünfte werden als gewerbliche Einkünfte (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG) behandelt.
- Gewerbesteuerpflicht: Überschreitet der Gewinn den Freibetrag von 24.500 €, fällt Gewerbesteuer an (§ 11 Abs. 1 Nr. 1 GewStG).

(Den Vergleich auf Seite 11 Abs. 33 i.V.m. Seite 12 Abs. 37 werde ich mir gerne gesondert nochmals anschauen müssen.) 


3. Umsatzsteuerliche Betrachtung

Grundsatz der Nichtbesteuerung:
- Laut EuGH-Urteil (Rechtssache C-264/14) und den Leitlinien des deutschen Umsatzsteuerrechts wird Mining als nicht umsatzsteuerpflichtig eingestuft, da keine direkte Gegenleistung für die Leistung des Miners existiert.
- Das deutsche Umsatzsteuergesetz (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) greift hier nicht, weil es an einem steuerbaren Umsatz mangelt. 
- Ausnahme: Andere Dienstleistungen im Zusammenhang mit Kryptos (z. B. Staking oder Vermittlungsleistungen) können umsatzsteuerpflichtig sein.


4. Besonderheiten bei der Haltefrist

Beginn der Haltefrist:

- Bei Mining beginnt die Haltefrist von 365 Tagen erst ab dem Zeitpunkt, an dem die Coins generiert und deinem Wallet gutgeschrieben werden.
- Veräußerungsgewinne nach Ablauf der Haltefrist sind steuerfrei, sofern das Mining nicht gewerblich betrieben wird.
- Gewerbliche Einkünfte: Wenn das Mining als gewerbliche Tätigkeit eingestuft wird, ist die Haltefrist irrelevant. Alle Gewinne gelten als Betriebseinnahmen und unterliegen der Besteuerung nach § 4 Abs. 1 ff. EStG (Gewinnermittlung durch EÜR oder Bilanzierung).


PS: Danke auch an dieser Stelle auf den Verweis auf das Schreiben vom Bundesfinanzministerium. 👍

Vielleicht kann ich hier etwas helfen, denn ich bin ein Steuerfachfachangestellter...

Die Spekulationsfrist von 365 Tagen gilt nur für Coins, die ich auch selber in Form von EUR, USD etc angeschafft und gehalten habe. Die Behörden haben damals diese Regelungen für Kryptos eingeführt, weil sie nämlich der Liebhaberei (ähnlich also wie bei Kunstgegenständen etc.) gleichgestellt sind. Das Minen von BTC und sie danach 365 Tage zu halten, um danach steuerfrei den Gesamtauszahlungsbetrag einzubehalten, trifft hier m.M. nicht zu, da das Minen hier im Vordergrund steht und somit keinen tatsächlichen "Kauf und Verkauf" im Rahmen eines Leistungsaustausch nach UStG definiert. Demnach - und egal wie lange du diese Coins dann hältst - sind diese dann (leider) steuerbar und steuerpflichtig.

Wichtiger Hinweis viellicht noch: Bitte nicht vor dem 366. Tag verkaufen. Selbst am 365. Tag ist man immer noch innerhalb der Frist. Erst nach Ablauf des 365. Tages / 24:00 Uhr ist man fein raus. Und immer schön alles vorher dokumentieren nicht vergessen

Meine zwei Nano3's sind derweil auch schon angekommen und in Betrieb genommen worden. 

Guten Morgen - Canaan hat soeben ein Update über das Shipping Delivery via eMail herausgeschickt:

Posted by Canaan on May 10, 2024 • 12:34AM PDT
Plans of Delivering and Order Locking
Dear Customers,
Thank you for supporting Avalon Nano 3.
We have taken various measures, including urgent procurement of raw materials, additional warehouse for shipping.
The delivery plans for this month and next month are as follows. In order to comply with legal and policy requirements, customers in the U.S. have to wait a little bit longer.
1. From 173 to 396, United States excluded, will be shipped on May 22nd/23rd
2. From 173 to 398, United States, will possibly be shipped on May 28th/29th
3. From 399 to 2000, your orders will be locked on May 15th. If you have an intention of refund, please apply for it ASAP.
4. From 399 to 606, United States excluded, will be shipped on May 23rd/24th/27th/28th
5. From 607 to 798, United States excluded, will be shipped on May 31st/June 1st/2nd/3rd
6. From 399 to 798, United States, will possibly be shipped on June 4th to 7th.
7. From 799 to 2000, will possibly be shipped from June 10th to 20th
8. From 2001 to 4000, you orders will be locked on May 25th.If you have an intention of refund, please apply for it ASAP. and your orders would possibly be shipped from 21st to the end of June
9. From 4000 to ... , we will look into the situation later.
 
The delivery schedule may change at any time, maybe you can receive your Nano earlier than planned. Because we are working on it.
 
Best Regards from Canaan Team

Wie lange sind deine beiden bereits im Betrieb und wie schaut's profittechnisch bisher aus?

Indiegogo hat gerade ein Update via eMail an alle Käufer geschickt mit folgendem Inhalt:

Hi all
We are on holiday right now, and sorry for the delay of replies.
Since I checked the comments here and noticed the detail of shipment plan is needed urgently, I have already updated the situation to the crew. I will have a meeting with the decision makers of purchasing, production, internal process management, inventory, logistics and finance departments as well as couriers once we get back to work, and will post a plan with details no later than May 11th here.
Avalon Nano 3 is a great attempt for users to participate in decentralized networks while using  blockchain household appliances. And we will definitely care about all participants thinking and doing. Hope we will never let you down.
 
Best Regards.
Joe Kwok , Head of Avalon Nano Business

Mir schmeckt irgendwie der letzte Satz nicht... Zitat: Hope we will never let you down.

ich bin ja auch ein Newbee und lerne gerade gut und viel von euch.

Ok, klasse... mir war nur nicht technisch klar, ob ich mit den beiden dann 2 x 4TH (also jeweils als Solo) unterwegs bin, oder ob ich dann mit 8TH auf die Jagd gehen kann. Danke für deine schnelle Antwort Willi 👍

Kann ich die Nano3's eigentlich mehrfach nebeneinander nutzen, oder jeweils nur solo minen? Wird das unterstützt? Hat da jemand bereits Erfahrungen? Ich hatte mir ja zwei von den Schnucki's bestellt und würde das mal ausprobieren wollen.

Kann es kaum erwarten, bis meine Hardware endlich geliefert wird. Will das auf jeden Fall mal ausprobieren in der Gruppe.

Und hier ist auch schon die Antwort vom Lieferer:

"Hi,we do not accept self-pickup at the moment, we will send from China mainland directly."

So, ich habe mal den Lieferer angeschrieben ob ich im Zweifel meine Nano's direkt vor Ort abholen lassen könnte. Ich kenne eine vertrauenswürdige Person, die diesen Part übernehmen könnte, in der Hoffnung damit schneller an die Geräte zu kommen und nicht ewig warten zu müssen. Bin mal auf die Antwort gespannt. I will keep you in the Loop

Na ja, wenn ich so recht überlege,... ich habe bis dato gerne und regelmäßig den EuroJackpot gespielt. Mein Schein kostete mich die Woche ca. 23 Euro. Das sind im Monat locker 92 Euro und die Wahrscheinlichkeit den Jackpot zu knacken, ist mathematisch auch nicht gerade viel besser  Dann stelle ich mir lieber meine beiden Nanos im Zimmer hin und lasse sie einfach mal laufen. Im Winter wird dann wenigstens noch das Zimmer erwärmt...

Stark!!! Wie lange hast du ihn schon im Betrieb? Irgendwelche Pro- und Contra-Argumente bisher?

Nein, ich habe meine noch nicht erhalten. Die Lieferung sei wohl für den Juli angedacht. Ob es aber dazu kommen wird, werden wir dann sehen.

Hi Willi,

ich denke dir - da schaue ich gerne mal rein. Finde die Idee super!

Guten (Mining-) Start in die Woche gewünscht,
Y3N47

Liebe Freunde,

ich habe kürzlich 2x Avalon Nano3 Miner erworben und möchte nun (und das völlig entspannt) mein Glück als absoluter Anfänger versuchen. Mathematisch betrachtet ist mir bewusst, dass die Wahrscheinlichkeit (auch bei 4TH) relativ gering ist einen Block zu treffen. Dennoch würde ich mich mega freuen, hier ein paar Miner-Kollegen zu treffen, mit denen ich mich auch mal austauschen kann.

Sure thing, here you go.

https://ibb.co/d5nM4XP

I have reached out to Beckett yesterday so I can let them graded.

You're right about that and your questions are legitimate to ask. I was starting to ask in a bitcoin forum because I thought I would find some people with experience here. And yes, I did some researches on the google platform but like I said before, I have no experience how to find the right people regarding the cards so any help would be appreciated.

Regarding the scam accusation, I was quite frankly surprised that someone was posting that but I respect also his words. However, this guy did not read my sentences properly and If he would have made his own researches then he would know that Kobe Bryant had his official SEASON game on Dec. 26, 1996 @Phoenix. I know he was talking about his debut in terms of pre-season game but It was not an official season game though.

Here is a photo:
https://ibb.co/19Fg9Sb

I hope this helps.

Because I just read all replies and moved this threat into collectibles since one member was recommending it. However, I would be more than happy to answer all doubts of one member and will be able to proof there is no scam-accusation.